Zuletzt aktualisiert: 09.11.2026
Ein Auto, das 15.000 Kilometer im Jahr fährt, kostet mit Beispielwerten gerechnet rund 6.600 Euro im Jahr, das sind 550 Euro im Monat, und beim Tanken siehst du davon nur gut ein Fünftel. Das Kilometergeld ist mit den Diäten ein Thema, das besonders Menschen betrifft, die mit dem Privatauto für das Unternehmen unterwegs sind. Aber auch sonst schafft es ein Bewusstsein dafür, wie viel ein Auto kostet. Dazu kommt die Steuer: Hier lässt sich ein Hebel ansetzen, je nach Lebenssituation sehr unterschiedlich. Diese Seite erklärt, was das Kilometergeld abdeckt, wann eine Fahrt als Dienstreise gilt, wie Taggeld und Nächtigungsgeld gerechnet werden, was in ein Fahrtenbuch gehört und was für Selbständige anders ist.
Weil es um steuerliche Fragen geht, gleich vorweg: Diese Seite gibt nur einen groben Überblick. Für deinen eigenen Fall holst du dir fachliche Hilfe beim Finanzamt, bei der Arbeiterkammer oder bei einer Steuerberatung.
Inhalt
Kilometergeld in Österreich: was es ist und was es abdeckt
Das Kilometergeld ist ein fester Betrag je gefahrenem Kilometer. Es gilt für Fahrten mit dem eigenen Fahrzeug im Zuge einer Dienstreise und gleicht alle Kosten dieses Fahrzeugs pauschal aus. Wer nach amtliches Kilometergeld Österreich, km geld Österreich oder amtliches km geld sucht, meint den Satz, den der Staat in der Reisegebührenvorschrift für seine eigenen Bediensteten festlegt. Über das Einkommensteuergesetz ist dieser Satz zugleich die Obergrenze dafür, was steuerfrei ausbezahlt werden darf, und die Kilometergeldverordnung übernimmt ihn für Werbungskosten und Betriebsausgaben.
Abgegolten sind damit der Wertverlust, Treibstoff und Öl, Service und Reparaturen aus dem laufenden Betrieb, Zusatzausrüstung wie Winterreifen, Steuern und Gebühren samt Maut, Vignette und Parkgebühren, Versicherungen, Mitgliedsbeiträge bei Autofahrerklubs und die Finanzierung. Neben dem Kilometergeld lässt sich für dieselbe Fahrt also nichts davon extra verrechnen.
Die Frage, ab wann Kilometergeld zusteht, hat zwei Seiten. Steuerlich zählt jeder beruflich gefahrene Kilometer, und zwar bis zu 30.000 Kilometer im Kalenderjahr. Einen automatischen Anspruch gibt es damit aber nicht, denn der amtliche Satz sagt nur, wie viel steuerfrei sein darf. Was dein Arbeitgeber zahlen muss, steht im Kollektivvertrag, in einer Betriebsvereinbarung oder im Arbeitsvertrag, und das kann weniger sein. Fehlt eine Regelung, hast du Anspruch auf Ersatz der tatsächlich verursachten Kosten, soweit sie notwendig und nützlich sind, und die musst du belegen können. Das macht in der Praxis Schwierigkeiten, deshalb klärst du das am besten vor der ersten Fahrt.
Steuerfrei ist das Kilometergeld unter vier Voraussetzungen: Es liegt eine Dienstreise vor, der amtliche Satz wird nicht überschritten, du kommst selbst für den Betrieb des Fahrzeugs auf, und die Kilometer sind nachgewiesen. Das Auto muss nicht auf dich zugelassen sein. Bei einem Firmenauto, dessen Kosten der Arbeitgeber trägt, fehlt die dritte Voraussetzung.
Kilometergeld berechnen und abrechnen: wer zahlt und was steuerfrei bleibt
Die Berechnung Kilometergeld ist einfach: gefahrene Kilometer mal Satz, dazu ein Zuschlag je Person, die du mitnehmen musstest. Einen eigenen Kilometergeld Rechner braucht es dafür nicht: Um das Kilometergeld berechnen zu können, reichen die Kilometer aus den Aufzeichnungen. Bei der Abrechnung Kilometergeld trägst du jede Fahrt ein, reichst die Summe beim Arbeitgeber ein, und er zahlt den Betrag aus. Anders als beim Gehalt fallen auf das amtliche Kilometergeld keine Sozialversicherung, kein Dienstgeberbeitrag samt Zuschlag und keine Kommunalsteuer an. Vorsicht bei Pauschalen: Ein fixer Betrag für Fahrtkosten ist lohnsteuerpflichtig, wenn nicht mindestens einmal im Jahr genau abgerechnet und der nicht ausgeschöpfte Teil zurückgezahlt wird.
Zum Stichwort Kilometergeld Beifahrer: Den Zuschlag gibt es nur im Pkw oder Kombi und nur, wenn die Mitbeförderung dienstlich notwendig ist. Das Kilometergeld für Mitfahrer ist also kein Geld für jeden, der zufällig mitfährt.
Zahlt der Arbeitgeber weniger als den amtlichen Satz oder gar nichts, ist das Geld nicht verloren. Bei der Arbeitnehmerveranlagung Kilometergeld wird die Differenz als Werbungskosten abgesetzt, das sind Ausgaben für deinen Beruf. Wer nach Kilometergeld Lohnsteuerausgleich sucht, meint denselben Weg über die Arbeitnehmerveranlagung. Zurück bekommst du dabei aber nicht die Differenz, sondern nur die Steuer darauf, und ein kleiner Pauschalbetrag an Werbungskosten ist schon eingerechnet. Sind deine tatsächlichen Kosten höher als der amtliche Satz, kannst du auch diese Differenz beim Finanzamt geltend machen, wenn du sie nachweist. Zahlt der Arbeitgeber mehr als den amtlichen Satz, ist der Teil darüber steuerpflichtiger Arbeitslohn. Was davon netto bleibt, zeigt der Brutto-Netto-Rechner.
Dienstreise Österreich: wann eine Fahrt wirklich eine ist
Steuerlich gibt es bei einer Dienstreise in Österreich zwei Fälle. Im ersten verlässt du im Auftrag des Arbeitgebers deinen Dienstort, also Büro, Betriebsstätte, Werksgelände oder Lager, um dort draußen zu arbeiten. Das gilt auch im Nahbereich. Im zweiten arbeitest du so weit weg von deinem ständigen Wohnort, dass dir die tägliche Rückkehr nicht zugemutet werden kann, in der Regel ab 120 Kilometern. Für deinen Anspruch gegenüber dem Arbeitgeber kann ein Kollektivvertrag eine eigene Regelung enthalten.
Der Weg von der Wohnung zur Arbeit ist keine Dienstreise. Er ist mit dem Verkehrsabsetzbetrag und gegebenenfalls mit dem Pendlerpauschale abgegolten, und ein Fahrtkostenersatz dafür ist steuerpflichtig. Trittst du eine Dienstreise aber von zu Hause an, tritt der Wohnort an die Stelle des Dienstortes, etwa im Außendienst. Eine Grenze gibt es auch hier: Fährst du in einem Kalendermonat überwiegend direkt von der Wohnung zum selben Einsatzort, gilt das ab dem Folgemonat als Fahrt zur Arbeit. Für Baustellen sowie Montage- und Serviceeinsätze gelten eigene Regeln.
Beim Taggeld kommt eine zeitliche Grenze dazu, denn steuerfrei ist es nur in einer Anfangsphase. Bist du durchgehend oder regelmäßig mindestens einmal pro Woche am selben Einsatzort, entsteht nach den ersten fünf Tagen ein neuer Mittelpunkt der Tätigkeit. Bist du unregelmäßig dort, passiert das nach 15 Tagen im Kalenderjahr. Danach ist das Taggeld steuerpflichtig. Im zweiten Fall bleibt es sechs Monate am selben Ort steuerfrei. Wenn eine lohngestaltende Vorschrift wie der Kollektivvertrag das Taggeld vorsieht, bleibt es etwa im Außendienst, bei Fahrtätigkeit, Baustellen und Montage ohne diese zeitliche Grenze steuerfrei, aber nur in der Höhe, die diese Vorschrift vorsieht, und höchstens bis zum Höchstsatz.
Diäten Österreich: Taggeld, Zwölftel und Nächtigungsgeld
Diäten ist das Alltagswort für Taggeld und Nächtigungsgeld. Sie decken Verpflegung und Unterkunft ab. Beim Stichwort Diäten Reisekosten Österreich hilft diese Trennung: Reisekosten sind die Fahrt, das Taggeld und die Nächtigung.
Die Frage nach den Diäten pro Tag Österreich hat zwei Antworten: Wie viel dir arbeitsrechtlich zusteht, steht im Kollektivvertrag oder in deiner Vereinbarung. Diäten Österreich steuerfrei gibt es beim Taggeld nur bis zu einem gesetzlichen Höchstsatz, und zwar für 24 Stunden. Höhere Taggelder sind auch mit Nachweis nicht steuerfrei.
Für die Berechnung Diäten Österreich gilt die Zwölftelung: Bis zu drei Stunden gibt es nichts. Dauert die Reise länger als drei Stunden, zählt jede angefangene Stunde ein Zwölftel des Tagessatzes. Wer drei Stunden und zehn Minuten unterwegs ist, kommt also auf vier Zwölftel, und ab mehr als elf Stunden gibt es den vollen Satz. Gerechnet wird grundsätzlich in 24-Stunden-Blöcken, nach Kalendertagen nur, wenn eine arbeitsrechtliche Vorschrift das vorsieht oder der Arbeitgeber mangels Vorschrift so abrechnet. Ein Diäten Österreich Rechner ist dafür nicht nötig: angefangene Stunden zählen, Zwölftel bilden, mal Tagessatz. Bekommst du ein Mittag- oder Abendessen kostenlos, wird das Taggeld gekürzt.
Das Nächtigungsgeld ist nur bei einer tatsächlichen Nächtigung steuerfrei. Entweder zahlt der Arbeitgeber die Kosten samt Frühstück laut Beleg, oder er zahlt ohne Beleg einen Pauschalbetrag. Ab dem siebenten Monat am selben Ort ist dieses Pauschale grundsätzlich steuerpflichtig, außer ein Kollektivvertrag sieht es etwa für Außendienst, Fahrtätigkeit oder Baustellen vor. Eine kostenlose Unterkunft samt Frühstück schließt die steuerfreie Zahlung aus, ohne Frühstück bleibt ein kleiner Betrag steuerfrei, in einem Fahrzeug gelten eigene Regeln.
Für das Auslandsdienstreise Taggeld gilt dasselbe Prinzip mit anderen Sätzen. Eine Verordnung legt für jedes Land eigene Höchstsätze für Tag und Nacht fest, und die Zwölftel werden gleich gerechnet. Nur beim kostenlosen Essen ist es anders: Eine Mahlzeit kürzt das Taggeld im Ausland nicht, bei Mittag- und Abendessen bleibt ein Drittel. Grundsätzlich gilt ab dem Grenzübertritt der Satz des jeweiligen Landes, für die übrige Zeit der Inlandssatz.
Zahlt dein Arbeitgeber weniger als den Höchstsatz, kannst du die Differenz als Werbungskosten absetzen. Dafür muss die Reise länger als drei Stunden dauern, über 25 Kilometer hinausführen und darf keinen neuen Mittelpunkt der Tätigkeit begründen.
Fahrtenbuch: welche Angaben das Finanzamt sehen will
Das Fahrtenbuch ist der Nachweis gegenüber dem Arbeitgeber und gegenüber dem Finanzamt. Die Kilometergeldverordnung verlangt ein Fahrtenbuch oder andere Aufzeichnungen, die eine verlässliche Beurteilung ermöglichen. In Einzelfällen reicht auch ein Taschenkalender oder eine genaue Reisekostenabrechnung. Diese Angaben im Fahrtenbuch sind jedenfalls Pflicht: Datum, Kilometerstand, die Zahl der beruflich gefahrenen Tageskilometer, Ausgangs- und Zielpunkt sowie der Zweck der Fahrt. Die Arbeiterkammer nennt für die Arbeitnehmerveranlagung zusätzlich das Fahrzeug, Abfahrts- und Ankunftszeit, den Reiseweg und die Unterschrift. Die Zeiten brauchst du ohnehin für das Taggeld.
Geführt werden muss das Fahrtenbuch laufend und lückenlos, private Fahrten gehören mit Kilometern ebenfalls hinein, nur ohne Zweck. Das Bundesfinanzgericht hat 2024 als herrschende Meinung festgehalten: chronologisch, zeitnah und kein Nachschreiben im Bedarfsfall, geschlossene Form statt loser Blätter, und nachträgliche Änderungen müssen ausgeschlossen oder nachvollziehbar sein. Für ein elektronisches Fahrtenbuch heißt das: Eine App, die die Daten unabänderbar speichert, ist möglich, eine Tabelle aus einem Kalkulationsprogramm wird nicht anerkannt, weil sie sich nachträglich ändern lässt.
Bei Mängeln kommt es auf den Fall an. Bei Angestellten fehlt ohne Nachweis eine Voraussetzung für die Steuerfreiheit des Kilometergeldes, und in der Arbeitnehmerveranlagung kann das Finanzamt die Kilometer nicht anerkennen. Bei einem betrieblich genutzten Auto ohne Fahrtenbuch oder anderen schlüssigen Nachweis schätzt das Finanzamt den Privatanteil nach Erfahrungswerten.
Selbständige: Diäten und Kilometergeld im eigenen Betrieb
Beim Stichwort Diäten Selbständige Österreich gibt es keinen Arbeitgeber, der etwas ersetzt. Du setzt die Beträge selbst als Betriebsausgabe ab, in der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung oder in der Bilanz. Taggeld steht dir zu, wenn die Reise ausschließlich betrieblich veranlasst ist, mindestens 25 Kilometer vom Mittelpunkt deiner Tätigkeit wegführt, länger als drei Stunden dauert und kein weiterer Mittelpunkt entsteht. Die Zwölftelung und die Sätze sind dieselben. Als Nachweis gehören Tag, Abfahrt, Rückkehr, Ziel und Zweck der Reise aufgeschrieben.
Beim Auto entscheidet die Nutzung. Fährst du weniger als die Hälfte der Jahreskilometer betrieblich, gehört das Auto zum Privatvermögen, und du wählst zwischen dem Kilometergeld und dem betrieblichen Anteil an den tatsächlichen Kosten, beim Kilometergeld für höchstens 30.000 Kilometer im Wirtschaftsjahr. Fährst du mehr als die Hälfte betrieblich, ist es Betriebsvermögen. Dann zählen die Kosten laut Beleg, ein Privatanteil wird abgezogen, und Kilometergeld ist nicht mehr möglich. Teure Autos werden nur bis zu einer Angemessenheitsgrenze anerkannt, und die Abschreibung läuft beim neuen Pkw und Kombi über mindestens acht Jahre, beim gebrauchten zählt die Zeit beim Vorbesitzer mit.
Vorsteuer, also die Umsatzsteuer auf deine Einkäufe, bekommst du bei Pkw und Kombi grundsätzlich nicht zurück. Ausnahmen gibt es etwa für Elektroautos und bestimmte Kleinlastwagen, aber wer die Kleinunternehmerregelung nutzt, kann auch diese grundsätzlich nicht verwenden. Für die Reisen deiner Angestellten gelten die Kapitel davor.
Was ein Auto wirklich kostet
Die Tankrechnung ist der kleinere Teil. Ein Beispiel mit Beispielwerten, keine bestimmte Automarke: ein Gebrauchtwagen um 20.000 Euro, der in vier Jahren 12.000 Euro an Wert verliert, das sind 3.000 Euro Wertverlust im Jahr. Dazu 15.000 Kilometer, 6 Liter auf 100 Kilometer und 1,60 Euro pro Liter, also 1.440 Euro Treibstoff. Service und Reparaturen 600 Euro, Reifen 210 Euro, die motorbezogene Versicherungssteuer und die Versicherung zusammen 1.050 Euro, Vignette, Parken und Pickerl 300 Euro. Das ergibt 6.600 Euro im Jahr, 550 Euro im Monat und 44 Cent je Kilometer.
Der Kilometerpreis hängt stark davon ab, wie viel du fährst, denn Wertverlust, Steuer, Versicherung und die übrigen Fixkosten fallen auch an, wenn das Auto steht. Bleiben diese 4.350 Euro gleich und liegen Treibstoff, Service und Reifen bei 15 Cent je Kilometer, kostet der Kilometer bei 8.000 Kilometern im Jahr 69 Cent und bei 25.000 Kilometern 32 Cent. In Wahrheit verliert ein Auto mit vielen Kilometern schneller an Wert, die Rechnung ist also vereinfacht.
Beim Treibstoff lässt sich am schnellsten etwas tun, der Spritpreisrechner vergleicht die Spritpreise in deiner Umgebung. Der größte Posten bleibt aber der Wertverlust, und der steht auf keiner Rechnung. Wer finanziert, zahlt über Autokredit oder Autoleasing noch Zinsen dazu, und auch in einer Leasingrate steckt dieser Wertverlust. Was ein Gebrauchtwagen wirklich kostet, lässt sich schon vor dem Kauf durchrechnen, und ob das Auto ins Budget passt, klärt der Haushaltsbudget-Rechner. Wer ein Auto anschafft, muss sich bewusst sein, dass die Gesamtkosten zählen und nicht die Monatsrate: Eine niedrige Rate macht das Auto nicht billiger.
Rechenbeispiel für das Jahr 2026
Zum Stichwort aktuelles Kilometergeld Österreich: Alle jahresabhängigen Werte stehen hier, mit Stand November 2026. Für Pkw und Kombi sind es 0,50 Euro je Kilometer, für jede dienstlich notwendig mitbeförderte Person zusätzlich 0,15 Euro. Motorrad, Motorfahrrad und Fahrrad liegen bei je 0,25 Euro, beim Fahrrad für höchstens 3.000 Kilometer im Jahr. Beim Pkw ergeben 30.000 Kilometer mal 0,50 Euro höchstens 15.000 Euro. Das Taggeld im Inland liegt bei 30 Euro für 24 Stunden, das sind 2,50 Euro je angefangener Stunde, also mindestens 10 Euro, sobald die Reise länger als drei Stunden dauert. Ein kostenloses Mittag- oder Abendessen kürzt es um je 15 Euro. Das Nächtigungsgeld ohne Beleg liegt bei 17 Euro. Im Ausland sind es zum Beispiel in Deutschland 35,30 Euro am Tag und 27,90 Euro für die Nacht, in Italien 35,80 und 27,90 Euro, in der Schweiz 36,80 und 32,70 Euro; in Grenzorten und etwa in Rom und Mailand gelten andere Sätze. Die Pauschale für Werbungskosten liegt bei 132 Euro im Jahr. Andere beschlossene Sätze für 2027 waren im November 2026 nicht bekannt.
Das Beispiel mit Beispielwerten: Eine Angestellte fährt mit dem eigenen Auto und einer Kollegin, deren Mitfahrt dienstlich notwendig ist, zu einem Kunden. Die Reise beginnt am Montag um 7 Uhr und endet am Dienstag um 14:30 Uhr, gefahren werden 300 Kilometer, genächtigt wird einmal. Kilometergeld: 300 mal 0,50 sind 150 Euro. Zuschlag: 300 mal 0,15 sind 45 Euro. Taggeld: Die ersten 24 Stunden bringen 30 Euro, die restlichen siebeneinhalb Stunden sind acht angefangene Stunden, also acht Zwölftel oder 20 Euro. Nächtigung ohne Beleg: 17 Euro. Zusammen dürfen 262 Euro steuerfrei ausbezahlt werden.
Fährt dieselbe Angestellte 10.000 Kilometer im Jahr beruflich und der Kollektivvertrag sieht nur 0,42 Euro vor, bleiben 0,08 Euro je Kilometer offen, das sind 800 Euro. Hat sie sonst keine Werbungskosten, hat die Pauschale von 132 Euro davon schon gewirkt, es zählen also noch 668 Euro. Bei einem Steuersatz von 30 Prozent für diesen Teil des Einkommens kommen über die Arbeitnehmerveranlagung 200,40 Euro zurück. Und das Auto aus dem vorigen Kapitel kostet 0,44 Euro je Kilometer, der amtliche Satz liegt 0,06 Euro darüber. Bei 8.000 Kilometern im Jahr läge er dagegen 0,19 Euro darunter.
Der Rat zum Schluss: Teile einmal im Jahr die Gesamtkosten deines Autos durch die gefahrenen Kilometer, dann weißt du, was dich ein Kilometer wirklich kostet. Führe das Fahrtenbuch laufend, kläre vor der ersten Dienstfahrt, was dein Arbeitgeber zahlt, und mach eine offene Differenz in der Arbeitnehmerveranlagung geltend. Jede Lage ist anders.
Quellen: RIS: Einkommensteuergesetz 1988 § 26, § 16, § 4, RIS: Kilometergeldverordnung, RIS: Reisegebührenvorschrift 1955, RIS: Reisezulagen für Dienstverrichtungen im Ausland, BMF: Kilometergeld, Bundesfinanzgericht RV/4100093/2022 vom 26.04.2024, oesterreich.gv.at: Kilometergeld, Unternehmensserviceportal: Kosten bei Dienstreisen, Arbeiterkammer: Dienstreise, AK Niederösterreich: Ersatz von Dienstreisekosten, WKO: Fahrtkostenvergütung und Kilometergeld, Lohnsteuerliche Behandlung von Dienstreisen, Geschäftsreisen von Unternehmern, Abschreibung von Kfz-Aufwand, Auslandsreisekostensätze, Fahrtenbuch führen. Stand: November 2026.
Weiterlesen: Für die Fahrt von der Wohnung zur Arbeit gibt es kein steuerfreies Kilometergeld, dafür aber einen anderen Weg zu weniger Lohnsteuer. Wer ihn gehen darf und wie viel er bringt, erklärt die Seite Pendlerpauschale.
Hinweis: Weil es um steuerliche Fragen geht: Diese Seite gibt nur einen groben Überblick und ersetzt keine Steuerberatung. Für deinen eigenen Fall holst du dir fachliche Hilfe beim Finanzamt, bei der Arbeiterkammer oder bei einer Steuerberatung. Die Rechenbeispiele verwenden Beispielwerte, die Beträge gelten für das Jahr 2026; verbindlich sind das Gesetz, der Kollektivvertrag und der Bescheid im konkreten Fall.
